OTP Bank România a fost parte a grupului financiar internațional OTP Bank Group, cu sediul central în Ungaria, oferind servicii financiare pentru toate segmentele de business, inclusiv IMM-uri, persoane fizice, persoane juridice și profesii liberale. În urma unei fuziuni prin absorbție cu Millennium Bank România în 2015, OTP Bank România și-a consolidat poziția pe piața bancară locală ajungând la o cotă de piață de 2,89% în 2021. În 2024, Banca Transilvania a achiziționat pachetul de acțiuni deținut de către OTP Bank Nyrt și Merkantil Bank Zrt în capitalul social al OTP Bank România, iar la data de 28 februarie 2025 întreg portofoliul OTP Bank România a fost preluat de Banca Transilvania, iar OTP Bank România a fost desființată.
Numai că, cu 6 ani înainte, în anul 2019, OTP Bank România a primit avizele de inspecţie fiscală nr. 288/14.10.2019, respectiv nr. 340/28.11.2019 prin care a fost înştiinţată că urmează să fie supusă unei inspecţii fiscale, ce viza printre altele impozitul pe profit pentru perioada 01.01.2013 – 31.12.2018, impozitul pe veniturile din dobânzi obţinute de persoane nerezidente pentru perioada 01.02.2014-31.12.2018, contribuțiile pentru asigurări pentru şomaj, de asigurări sociale și de asigurări de sănătate datorată de angajator și cele reţinute de la asiguraţi pentru perioada 01.01.2014-31.12.2017, etc. În primăvara anului 2021, ANAF a emis Decizia nr. F-MC 180/20.05.2021 privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale, Decizia de impunere nr. F-MC 178/20.05.2021 privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice şi Raportul de inspecţie fiscală nr. F-MC 96/20.05.2021 prin care a procedat la stabilirea unei baze de impozitare suplimentare totale de 187.671.099 lei în calculul de impozitul de profit, care au condus la reducerea pierderii fiscale cu 100.234.519 lei pentru perioada controlată şi stabilirea unui impozit suplimentar pe veniturile din dobânzi obţinute de nerezidenţi în cuantum de 31.889.910 lei, aferente unei baze suplimentare de 167.519.182 lei.
Acesta a fost contextul în care, prin cererea de chemare în judecată înregistrată pe rolul Curții de Apel București, sub nr. de dosar 486/2/2022, reclamanta OTP Bank România SA în contradictoriu cu pârâtele Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Juridică şi Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală de Soluţionare a Contestaţiilor, a solicitat instanței anularea în tot a Deciziei de soluţionare a contestaţiei, a Deciziei privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale şi a Raportului de inspecţie fiscală nr. F-MC 96/20.05.2021 în ceea ce priveşte diminuarea pierderii fiscale înregistrate de societate, precum și a Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale. De asemenea reclamanta a cerut restituirea efectivă către societate a sumei de 31.889.910 lei, având în vedere că aceasta a fost achitată la bugetul de stat în data de 17.06.2021, astfel cum rezultă din ordinul de plată ataşat, precum și obligarea pârâtelor la plata cheltuielilor de judecată ocazionate de soluţionarea prezentei cereri de chemare în judecată.
După ce instanța de fond a respins cererea de chemare în judecată ca neîntemeiată, litigiul a ajuns pe rolul Înaltei Curți de Casație și Justiție care, recent, a dat dreptate reclamantei, obligând astfel ANAF să restituie băncii aproape 32 milioane de lei:
- Detalii soluţie: Admite recursul principal formulat de reclamanta OTP Bank România S.A. împotriva Sentinţei civile nr. 236 din 14 februarie 2024 pronunţate de Curtea de Apel Bucureşti – Secţia a VIII-a Contencios Administrativ şi Fiscal Casează în parte sentinţa civilă recurată şi rejudecând: Admite în parte acţiunea formulată de reclamanta OTP Bank România SA în contradictoriu cu pârâtele Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Juridică şi Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală de Soluţionare a Contestaţiilor. Anulează Decizia nr. 272/23.09.2021 de soluţionare a contestaţiei, Decizia privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale nr. F-MC 180/20.05.2021 şi Raportul de inspecţie fiscală nr. F-MC 96/20.05.2021 în ceea ce priveşte diminuarea pierderii fiscale înregistrate de Societate, din perspectiva impozitului pe profit, cu suma de 100.234.519 lei; Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice nr. F- MC-178/20.05.2021 în ceea ce priveşte obligaţiile fiscale suplimentare de plată stabilite în sarcina OBR în cuantum de 31.889.910 lei cu titlu de impozit pe veniturile din dobânzi obţinute în România de persoane nerezidente, precum şi Decizia nr. 152.425/19.10.2021 privind soluţionarea contestaţiei şi Dispoziţia nr. 19/20.05.2021 privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală. Obligă pârâtele la restituirea către reclamantă a sumei de 31.889.910 lei achitate cu titlu de impozit pe veniturile din dobânzi obţinute în România de persoane nerezidente. Obligă recurentele – pârâte la plata către recurenta – reclamantă a sumei de 76.176,80 lei, cu titlu de cheltuieli de judecată în recurs, constând în 200 lei – taxă judiciară de timbru şi 75.940,75 lei – onorariu avocaţial. Menţine în rest sentinţa recurată. Respinge recursurile incidente formulate de pârâtele Agen?ia Na?ională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Juridică şi Agen?ia Na?ională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală de Soluţionare a Contestaţiilor împotriva Sentinţei civile nr. 236 din 14 februarie 2024 pronunţate de Curtea de Apel Bucureşti – Secţia a VIII-a Contencios Administrativ şi Fiscal, ca nefondate. Pronunţată prin punerea soluţiei la dispoziţia părţilor de către grefa instanţei, conform art. 402 raportat la art. 396 din Codul de procedură civilă, astăzi, 12 martie 2025.
